常云志
(常州市科技资源统筹服务中心，江苏 常州 213001)
常州作为以先进制造业为主的现代工业城市、充满创新创意的新型科技城市，非常重视科技投入。根据历年《常州统计年鉴》数据，2015—2019年常州市政府科技拨款分别为29.55亿、28.93亿、29.66亿、30.49亿和26.73亿，其中“技术研究与开发投入”财政经费分别占到当年政府科技拨款的31.0%、28.7%、30.3%、34.1%和40.6%。一方面地方财政科技拨款规模及其所占地方财政支出的比重呈增长趋势；
另一方面，投入主要倾向研发类技术研究和产业化项目，政府相关主管部门对这些科技项目的立项、验收管理都比较到位。但是，对政府科技投入所带来的科技项目产业化的市场效益及效率、成果水平、创新性、应用前景、组织管理、人才培养及示范推广等方面的评价还存在一些管理短板。虽然，政府部门也出台了一些相关财政投入科技项目绩效评价政策文件，但在评价中存在主观意识不够重视(重申报、轻研究)、评价手段不科学、评价模型不完善和评价过程不够严谨等现象[1]。而且，科技投入研发类创新项目自身具有高风险和不可预测性等特点，需要评价模型能够动态调整，这都是当前科技投入研发类创新项目绩效评价急需解决的问题。特别是在常州经济高质量发展的背景下，政府科技投入的力度还会越来越大。2021年初，在常州市举行的全市创新发展大会上，常州市政府提出“十四五”期间市政府将拿出400亿元科创资金，引领社会资本共同驱动常州经济高质量发展。因此，加强政府财政科技投入经费管理，强化科技投入项目主体责任，构建科学、合理的财政科技投入研发类创新项目绩效评价管理体系，对提高政府财政科技投入资金使用效益就显得更为必要、更具有现实价值。
在科技投入研发类创新项目管理中，科技投入研发类创新项目的绩效评价不仅能够保障建立起公正、良性竞争的研究环境，同时能够建立起有效的监督激励机制，确保科技投入研发类创新项目的目标任务如期完成，项目质量得到有效提升[2]。鉴于科技投入绩效评价的重要性，国内外众多学者进行了大量研究。Lee[3]通过研究认为地区创新最直接、有效的支持手段就是政府财政科技投入。Elias[4]利用面板数据建立模型对科技投入资金支持的差异对地区科技创新的影响进行了分析，研究得出当地区财政研发补助对企业研发投入、销售额等有正向的影响时企业科技创新能力得到提高的同时其长期的生产力收益也会随之增长。李慧娟等[5]利用协整检验及误差修正模型分析财政科技投入对科技创新的影响，得出地方财政科技投入与科技创新之间呈现出长期稳定的关系，地方财政科技经费投入对科技创新能力具有较强的正向影响。郭研等[6]通过面板数据分析表明，受政府资助的中小企业相较于缺乏资助的企业，专利拥有数量、新产品产出值、人才培养等方面表现更好，科技创新成果产出更高。李俊成等[7]从融资环境视角研究了R&D资金对科技创新的影响，研究表明企业科技创新与政府财政支持力度之间呈现明显的正相关关系。高霞等[8]在前人研究成果基础上，将标度无关性指标引入我国区域科技创新绩效评价指标体系中。
综上所述，现有各类分析研究比较注重实证分析，宏观研究多、微观研究较少。本文以常州市为例，选择地方政府财政科技投入研发类创新项目为研究对象，重点对项目的自主知识产权、商业转化、经济效益、企业自身竞争力的贡献等若干方面进行研究，综合目前绩效评价创新工具、层级建模和灰色评价模型等方法，借鉴国内外绩效评价的经验，通过对研发类创新项目的绩效评价指标的特征、结构、组成要素等属性进行研究，提出科技投入研发类创新项目绩效评价指标体系建议和模型原理，对地方政府改善财政科技投入结构、提高政府财政科技投入项目管理水平和财政资金使用质量等方面都具有重要实践价值。
财政科技投入研发类创新项目绩效评价指标体系，必须建立在地方财政科技支出绩效目标基础之上,针对地方科技投入需要及其绩效特征,确立下面主要评价原则。
1.1 分类评价原则
随着社会不断进步、科学技术飞速发展，现代科技活动形式、内容和目标也越来越复杂，根据科技项目的分类，研究与实验发展(R&D)、R&D成果应用项目、推广示范和科技服务项目是最为常见的三种形式，每一种又可以细分为多个子类。因此，科技投入项目如果不进行分类评价，很难找到一套评价体系进行可比性评价。本文确定评价对象为研发类创新性项目，即为支持地方经济实现可持续发展，利用科技投入来研究设计新产品、新工艺、新技术、新装置、新方法、新系统和服务等，并能够实现成果应用的项目。
1.2 目的性原则
绩效评价指标体系是为政府出台科技投入宏观调控政策服务的，绩效目标可以通过设计的具体指标及其评价结果实现,因此，评价指标体系应该与评估对象的绩效有直接联系。
1.3 实用性原则
科技投入研发类创新项目的研发过程是一项长期、复杂和经常性的管理活动, 科技投入研发类创新项目绩效评价作为科技项目管理的一项主要内容,为了保证绩效评价过程的顺利实施,绩效评价指标体系的实际操作必须要简便易行,指标数量不宜过多,调查数据应易于收集、操作便利。定性和定量指标相结合，如财务利润、进度计划、效率等指标可以量化计算，流程性、管理类、满意度等可以定性处理。或者将定性指标采用打分或评级的方法进行定量化处理。
1.4 整体性原则
绩效评价指标体系通常涉及评价对象研发活动的全过程,具体评价指标包含目标立项、资源投入、项目运作、结果产出等。但在指标设计过程中不能事无巨细、面面俱到、没有侧重，而是要筛选最重要和关键的评价特征要素,并在指标权重上予以科学的赋值,使评价指标体系整体合理均衡。
科技投入研发类创新项目绩效评价体系的模型结构，由科技项目绩效评价内容及政府财政科技投入内容共同决定。研发类创新项目绩效评价具有多维度、多层次结构的特点，而政府财政科技投入具有多样性、外部性和复杂性等属性，这些决定了科技投入研发类创新项目绩效评价体系是多层次、多目标的。因此，可以借鉴多目标决策方法，构建科学规范的科技投入研发类创新项目绩效评价体系模型，如表1所示。
表1 科技投入研发类创新项目绩效评价体系模型
根据多目标决策层次分析方法，可以计算出上述绩效评价指标体系模型的绩效结果，如式(1)所示。
T=A1×a1+A2×a2+…+Ai×ai=B11×b11+ …+Bij×bij
i=1,2,…,m；
j=1,2,…,n(1)
3.1 项目绩效评价指标
在遵循绩效评价原则基础上，根据政府财务部门、科技主管部门和高校专家学者意见，将科技投入研发类创新项目绩效评价指标分为资源投入类、管理过程类和项目成果类，具体指标体系构成和内容如表2所示。
表2 科技投入研发类创新项目绩效评价指标
3.2 基于层次分析法的绩效评价指标权重的确定
每个绩效评价指标对研发类创新项目的评价重要性都不尽相同，唯有预先确定各个指标的权重才能计算出被评价对象的综合等级或分值。本文将依据专家的评分来构造两两指标间重要性的判断矩阵，基于层次分析法(AHP)的基本原理，使用yaanp工具软件构建模型，对绩效评价指标的权重进行计算与分析，计算得出各绩效评价指标的权重和一致性检验结果，最终确定研发类创新项目各绩效评价指标的权重。
1)确定权重
科技投入研发类创新项目绩效评价指标体系中的权重确定一般有以下几个方面。
首先，在计算研发类创新项目绩效评价综合值时，指标的权重通常按照研发类创新项目运作逻辑顺序“资源投入—研发实施过程—产出成果”由低到高进行赋值。
其次，在进一步计算指标综合值时，还应按照经济性、效率性和有效性原则，对非财务和财务类指标、定性和定量指标由低到高赋值指标权重，体现科技投入研发类创新项目的财政成果效益，以及定量指标为主、定性指标为辅的绩效评价指标设计原则。
最后，对能够明确判断出重要程度的各绩效评价指标，可根据指标重要程度赋予不同的权重。而对不明确重要程度的绩效指标，应尽量采取绩效评价指标权重平均值的原则赋予权重。
2)判断矩阵及权重计算
判断矩阵是层次分析法下指标权重计算的重要依据。建立判断矩阵通常是以绩效评价体系层级结构中的上一层要素作为评价准则，然后运用德尔菲法对同层指标元素进行两两重要性比较，运用既定判断尺度确定矩阵元素。本文设计的研发类创新项目绩效评价指标体系共分为3层，所有权重值均使用yaanp工具软件进行计算，结果如表3所示。
表3 科技投入研发类创新项目绩效评价指标体系及权重
从科研投入研发类创新项目绩效权重指标结构可以看出，本研究设计的资源投入、管理过程和项目成果3个维度中，项目成果权重最大，接近七成，充分体现了研发类创新项目的绩效评价更注重项目成果的特点。
本文选择运用专家调查法和层次分析法(AHP)相结合的方法作为科技投入研发类创新项目的评价方法，各个绩效评价指标的重要程度得到了较为准确、客观的反映。但是，由于研发类创新项目的类别较多、项目差异较大，上述绩效评价指标体系很难做到面面俱到，邀请的专家数量不足，这些都使得指标设计难免存在一些缺陷。为此，本文积极利用相关专业绩效评价工具软件，通过使用yaanp工具可以非常方便地构建绩效评价层次结构模型，可以灵活根据需要进行修改，并且可以生成专家调查问卷，随时导入专家调查数据进行指标体系的权重计算，并进行一致性检验，最后可以自动生成绩效评价指标体系。同时，还能够借助模糊综合评价法辅助软件(FCE),自动生成Excel或问卷星调查问卷，并能够同时导入多位专家调查表为评价对象进行绩效等级评价。
本文针对科技投入研发类创新项目评价特点，构建了科技投入研发类创新项目绩效评价模型，在模型构建过程中走访了相关单位，并进行了案例实证研究。通过案例分析发现一些实际问题，为此提出与之相对应的对策和建议，为科技管理部门提供项目决策、完善政策等方面的依据，希望进一步提高常州市财政科技投入研发类创新项目的绩效水平。
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