摘 要：当前，通过对中国经济发展模式的全面分析可以看出，我国的大部分中小企业在近几年的发展状况不容乐观。面对着激烈的市场竞争，部分中小企业存在着资本短缺、融资渠道匮乏、资金成本高、经营不稳定等问题。研究发现，中小企业的财务管理质量与水平已成为制约其发展的主要因素。
关键词：中小企业；
财务管理；
问题；
对策
随着我国市场经济的迅速发展，市场竞争日益激烈，企业要想在竞争中占据上风，必须强化企业的经营制度，而财务管理是企业经营的关键。特别是在不断变化的社会经济环境、科技日新月异、财务管理的内涵与功能不断拓展的今天，财务管理作为公司管理的基础，对公司的整体运营起着举足轻重的作用。因此，如何强化财务管理和财务分析，已成为企业管理运作的一个关键问题。
一、加强中小企业财务管理的重要性
近几年，随着我国市场经济的快速发展，我国中小企业作为市场经济的一个重要组成部分，在国民经济中扮演着举足轻重的角色。当前，我国中小企业的财务管理是一个相对薄弱的方面。财务管理贯穿于整个企业的各个环节，涉及生产、供应、销售、人员、财物等各个方面。在中小企业里，财务人员对其他部门的情况知之甚少，因此对各部门的资金使用情况进行监督和控制能力也并不强。
二、中小企业财务管理中存在的问题
1.思维落后，财务管理方式僵化
目前的中小企业大多是民营企业，企业的管理权和所有权完全归企业出资人所有，这种高度集中的管理方式对企业的财务管理产生了不利的影响。而部分企业经营者的素质较低，知识水平落后，观念陈旧。由于各种因素的制约，对企业经营管理中的财务管理作用缺乏足够的认识，在不进行充分的调查与分析的情况下常常仅凭主观判断做出决策，造成了企业的财务管理问题。与国外相比，我国中小企业的经营管理模式存在着一些滞后和缺陷，这也给我国中小企业的发展带来了一定的阻碍。大多数的高层领导都把自己的思想强加在企业发展上，对自己的企业进行盲目地管理，没有对自己的经营状况进行科学、理性的分析，以适应社会发展的需要。从现实的角度来看，很多优秀的人才都会选择大企业，而不愿被埋没在小公司里。大多数企业对自己的经营状况知之甚少，企业的核心秘密大多掌握在董事会手中，所以企业的董事会是企业治理的关键。如果企业管理层采取“中央集权”的办法，把所有的权力都集中到一个人身上，那么，企业的董事会就不存在了，这是我国中小企业的一个普遍现象。从历史的观点来看，如果企业不能从行政权力和监督权力中剥离，就会使其成为一盘散沙。这样，企业的发展方式就会被局限，发展前景也会被限制。具体来说，第一，企业缺乏有效的外部监督和管理机制，企业内部的会计人员职责不清，企业高层对员工的控制也不到位，大部分的财务人员都是公司的亲戚，这就导致了企业的绩效空间受到了直接制约，使企业的财务管理工作更加落后。其次，中小企业融资渠道不够科学，很多中小企业在融资操作上没有规划，全凭直觉，盲目乐观地扩大规模或故意保守。这些都导致公司的资产收益率降低，负债增加，从而进入融资和经营的死循环。
2.财务控制基础薄弱、资金管理松懈
由于观念上的限制，许多企业的财务管理并没有得到应有的重视。第一，没有足够的资金。许多中小企业的现金收支存在着较大的随机性，没有编制现金预算，这会使企业在市场需求和经济环境发生变化时，不能迅速、及时地进行资金周转，从而错过了最好的时机。有一些企业则认为持有更多的现金是最好的，这就导致了资金的闲置，从而在无形中提高了企业的成本。第二，对应收账款的监管力度不够，资金的回收也存在一定的难度。没有一项关于应收账款的严格规则。在赊销前不仔细地检查顾客的信誉，或在赊销后未采取有效的结账手段，使应收账款变成坏账的可能性增大。此外，未及时将应收款项投入生产和运营中，导致企业资金使用效率低下。第三，库存管理不到位。当前，我国许多中小企业普遍存在着库存管理不到位、库存水平不能得到合理的控制等问题，导致了企业的资产浪费、流失。
3.企业融资困难，资金严重短缺
根据中小企业自身的特征和发展需求，融资是其财务管理的一个重要内容，有时甚至会影响其经营的结果。部分行业整体经济不景气，而中小企业本身又有财务管理上的漏洞，很容易出现资金链断裂的问题。如果银行不能按时发放贷款，中小企业就只能从民间融资，这就给中小企业的发展造成了诸多不安定因素。但由于我国部分中小企业长期存在着信用问题，很容易被外部环境所影响，很难承受风险，经常会有资金短缺、融资困难等情况发生。调查结果表明，超过半数的中小企業不能持续发展，许多企业在不到两年的时间里就会面临破产。而烦琐的融资流程也是企业带发展面对的一道无形
的障碍。
4.不规范的内部管理架构
目前，在我国中小企业的经营模式选择上，更加偏向于家族经营。如此一来，中小企业的所有权就会被有限的人所垄断，股东大会也就名存实亡，企业是以内部管理为根基的，这种形式对于企业的发展极其不利。从形式上来说，企业主的收入相对来说比较稳定，并且都会注册，但实际上，企业所有者的资产相当于企业所有的资产，这样的资本垄断使得企业的所有者和少数大股东拥有最大的决策权，而产权不清晰则会使企业难以在银行获得资金。
5.企业员工素质参差不齐，财务内控制度形同虚设
我国现阶段的中小型企业多为家族式企业，其管理人员全部由亲友构成。他们看重的是亲情，因此他们对企业的忠诚是毋庸置疑的。但是，这些人员的文化水平也是参差不齐的，有的文化程度只是初中、高中，有的只是小学文化程度。因为这类管理人员的眼界有限，所以大多数人对建立内部控制系统并不感兴趣。通常情况下，企业的内部控制系统比较复杂，执行起来也比较麻烦。一部分人认为，只要做好自己的工作，销售部就能打开市场，生产部门也能生产出更好的产品。由此财务部门成了只参与报账的部门，这与现代企业的经营水准有很大的差距。
6.投资决策缺乏科学性
由于中小企业本身所拥有的资金相对较少，因而必须采用科学的投资战略，使资金得到充分的利用，从而使企业获得最大的收益。但是，我国大部分的中小企业在进行投资时，往往无法进行科学的投资决策。中小企业的经营管理往往只注重短期利益，没有从长期的眼光去思考投资的回报与科学性，导致其与企业的发展规划产生脱节，甚至与企业的发展规划背道而驰。虽短期获利，但对于中小企业而言，却是一种长期的损失。在财务管理上，我国的中小企业大都没有完全采用现代化、信息化的管理方式，缺乏专门的金融管理人员，导致其决策的可靠性、可行性和稳定性差，这对中小企业的财务管理工作造成了困难。同时，频繁的短期投资也会对企业的经营产生诸多不确定因素，使得企业的发展速度大大减慢。
7.融资方式以银行间接方式为主，借款费用持续上升
劳动密集型企业在企业的销售和技术上都比较成熟，是我国中小企业的主体。然而，由于其规模限制，中小企业融资困难，自身积累不足。近年来，我国政府对中小企业的发展给予了大量的支持，但目前我国中小企业的融资困难和资金短缺问题依然存在。银行为了抗风险，对中小企业的贷款提出了更高的要求，而且审批也更加严格，手续烦琐，很难让中小企业迅速获得贷款。而且，就算最终银行同意了中小企业的贷款，其利率也会高于大企业，造成了中小企业的借款成本上升。
三、改善中小企业财务管理问题的对策
1.实行和优化股权制度
在我国传统的中小型企业发展模式中，经营权和产权均由经营者控制，而在现代企业的发展中，企业要发展壮大，必须将经营权和产权分开。企业要积极吸纳优秀人才，加强内部治理，增强企业的核心能力，建立专业化、标准化的企业队伍。在实践中，要实现企业的根本发展，就必须突破家族式的经营方式，采取股份制经营的方式，以实现企业的全面发展。股权管理是实现公司持续发展的必然途径，也是企业的最佳选择。家族式的企业发展到了一定的程度，就必须要有一个清晰的产权，明确了所有权，就可以将企业的实际控制权和股权分开，可以防止企业之间的交叉管理和竞争，从根本上为企业创造一个健康的发展环境，有利于企业未来的发展。
2.建立财务管理的科学化观念
人才是企业不断发展的内驱力。改变观念，了解企业经营中财务管理的重要性，是企业经营者必须做的一件事。要使会计工作的职能得到有效发挥，必须建立一支觀念新、作风硬、业务强的财会队伍。因此，作为一个企业的财务人员，不仅要有扎实的专业技术，还要有专业的素质。要鼓励财会人员积极提高自己的业务能力，定期参加专门的业务培训，并将其运用到实际工作中去。另外，企业还需要吸引更多的人才。中小企业的财务人员大部分都是由企业的亲戚组成，这对企业来说既是一件好事，也是一件坏事，第一，选择直系亲属可以增加员工对企业的忠诚度。而企业的管理者和员工必须正确地理解财务管理的重要性，才能使财务制度更好地为企业的发展服务。第二，中小企业要实现经营管理的变革和更新，就必须进行管理体制的变革，从整体上提高企业的经营和工作质量，改变目前的财务交接不清晰、管理职责模糊的状况。
3.提高中小型企业的财务管理水平
在财务管理中，面对各种问题时应该能做到主次分明。作为一个企业的财务工作者，管理人员必须意识到自己的职责。优化企业的财务管理流程，科学地处理企业的工作内容。不论是企业管理者，还是从事财务工作的专业人士，都应该有一种整体的意识，即财务管理并非只是一项工作，而是一个系统化的过程，其中包括融资、投资、财务管理等。在一个企业的投资项目中，财务经理要做好投资前的预测，投资中的资金使用，投资后的反馈，特别是在投资过程中，要有足够的时间来提供高质量的会计信息。在完成了这些工作后，财务部门还要根据财务报表来反映企业的综合竞争力，从而为企业提供更多的贷款，提高其融资能力。
4.强化监管和约束力度
要使中小企业持续健康地发展，必须加强对财务部门的管理、监督和约束。中小企业的管理人员大都是彼此关系密切的人，所以必须采取有效措施来规范和制约它们。对不遵守法律、法规、企业规章制度的，要严格依法查处。监督部门强有力的管理，可以使管理者在短期内发现某些损害企业利益的行为，并对其进行有效控制，从而使企业的损失降到最低。
5.健全资金管理制度，提高资金的使用效率
首先，要加强日常的现金管理工作。制订一个现金支出计划，以对未来的资金需要做出合理的估算。为了提高应收账款的回款速度、延长付款期，可以采用库存模型、随机模型和成本分析模型等方法来确定最优的现金结余。如果企业的实际现金持有量与所确定的最优持有量不符，则必须采取适当的融资手段，以保证企业的现金持有水平。其次，要加强对应收账款的管理。应收账款是企业的一项短期资产，在经营过程中，要对信用标准、信用条件、收款策略等进行有效的管理。同时，对企业的应收账款也要进行账龄分析，并根据账龄来决定其收账比例，对于到期的，按照成本－收益的原则，采用科学的收账策略。加强对库存资产的管理。库存的使用情况直接关系到企业的财务状况。因此，企业应加强日常的入库、领用、保管和处置，对库存进行合理的计划，以保证库存的最佳状态。
6.拓宽融资渠道，通过多种途径筹资
在企业发展的进程中，财务工作是很重要的。一方面，在目前融资渠道不畅通和产业低迷并存的严峻形势下，中小企业要改变传统的融资方式，大力拓展融资渠道，使“不可能”的融资成为“可能”。特别是要充分利用国家和政府对中小企业的扶持，通过政策引导和保护，使其在国家政策框架下获得最大限度的资金投入。另一方面，要加快中小企业信用担保制度的建设，运用信息化的管理平台，将所有符合资格的中小企业都纳入信用担保系统，并将其信用状况、融资情况等详细地记录下来，以此作为对中小企业的信贷支持。
7.加大政策支持和引导力度，解决中小企业融资困境
近年来，我国的经济政策由拉动出口转为拉动内需，我国政府对中小企业的融资问题给予了很大关注，以促进中小企业的发展。我国中小企业要把握这一历史性的机遇，政府也要加大对中小企业的扶持力度，加大税收优惠力度，降低税费，简化审批程序。同时，要发挥政府的桥梁作用，促进企业和金融机构之间的对接。此外，要完善中小企业的资本市场，完善创业板、中小板等板块的建设，并鼓励社会资本、风投等积极参与中小企业融资。
8.中小企业财务管理体系的健全
从理论和实际情况来看，必须建立一套科学的、行之有效的财务管理体系。首先，在实施的过程中，必须主动引入现代企业的财务管理思想，汲取其中的精华，使之为己所用，以确保企业的财务管理的先进性，逐步建立起一套具有约束力和规范作用的财务管理制度。另外，建立法规，严厉惩处违规的财务主管，也体现了公司领导对财务管理体系的坚定和毅力。其次，对财务部门进行进一步的细分，对于资金的管理，必须严格按照当前企业实际财务管理的需要，并根据各部门的具体情况，对资金进行合理的使用，充分发挥财务人员、管理层和业务部门之间的相互监督，使财务工作的效益最大化。最后，要严格规范会计工作，提高会计基本核算工作的质量和水平，引进专门的会计人员，根据国家有关会计工作的有关规定，科学地记录好会计账目。
四、结语
随着市场經济和科技的不断发展，企业内部的财务管理也日益受到重视。所以，我国的中小企业要根据自己的特点，汲取别人的长处，完善自己的不足，不断地进行创新，形成符合自己的财务管理模式，从而使我国中小企业管理能够适应当前市场经济发展的需要。
参考文献：
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[4]李国森.浅谈中小企业财务管理中存在的问题及对策[J].科技咨询导报，2007.
作者简介：李京华（1989.10— ），男，土家族，湖北五峰县人，本科，天成（湖北）会计师事务有限公司，中级会计师，研究方向：财务管理和清产核资审计。
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